İzleme, iç kontrol sisteminin kalitesini değerlendirmek üzere yürütülen tüm izleme faaliyetlerini kapsar.
İdareler iç kontrol sistemini yılda en az bir kez değerlendirmelidir.
Genel Şartlar:
İS17.1.İç kontrol sistemi, sürekli izleme veya özel bir değerlendirme yapma veya bu iki yöntem birlikte kullanılarak değerlendirilmelidir.
İS17.2.İç kontrolün eksik yönleri ile uygun olmayan kontrol yöntemlerinin belirlenmesi, bildirilmesi ve gerekli önlemlerin alınması konusunda süreç ve yöntem belirlenmelidir.
İS17.3.İç kontrolün değerlendirilmesine idarenin birimlerinin katılımı sağlanmalıdır.
İS17.4.İç kontrolün değerlendirilmesinde, yöneticilerin görüşleri, kişi ve/veya idarelerin talep ve şikâyetleri ile iç ve dış denetim sonucunda düzenlenen raporlar dikkate alınmalıdır.
İS17.5.İç kontrolün değerlendirilmesi sonucunda alınması gereken önlemler belirlenmeli ve bir eylem planı çerçevesinde uygulanmalıdır
Kanıt Dosyaları:
İS17.1
İS17.2
İS17.3
İS17.4
İS17.5
İdareler fonksiyonel olarak bağımsız bir iç denetim faaliyetini sağlamalıdır.
Genel Şartlar:
İS18.1. İç denetim faaliyeti İç Denetim Koordinasyon Kurulu tarafından belirlenen standartlara uygun bir şekilde yürütülmelidir.
İS18.2. İç denetim sonucunda idare tarafından alınması gerekli görülen önlemleri içeren eylem planı hazırlanmalı, uygulanmalı ve izlenmelidir
Kanıt Dosyaları:
İS18.1
İS18.2